Contabilità Differenza Forex

Differenza cambio International Accounting Standard 21 (IAS 21) definisce la differenza di cambio ldquothe differenza risultante dalla conversione di un determinato numero di unità di una valuta in un'altra valuta a differenti ratesrdquo cambio. L'entità può effettuare operazioni in valuta estera. La valuta estera è definito come una valuta diversa da quella funzionale del soggetto. La valuta funzionale è la valuta dell'ambiente economico primario in cui l'entità opera. Se l'entità si occupa di operazioni in valuta estera, si dovrà tradurre le transazioni in valuta estera nella valuta funzionale. Un'entità avrà anche di tradurre il proprio bilancio, se la valuta di presentazione è differente dalla valuta funzionale. La moneta di presentazione è la valuta in cui vengono presentati il ​​bilancio. Il mercato dei cambi è di solito un mercato volatile. I tassi di cambio delle diverse valute continuano a variare. A causa delle variazioni dei tassi di cambio, le differenze di cambio sorgono quando le operazioni in valuta estera sono convertiti in valuta funzionale o quando la valuta funzionale è tradotto in moneta di presentazione. Le differenze di cambio sono rilevate in bilancio. Le differenze di cambio che sugli elementi monetari sono riportati nel conto economico nel periodo. Gli elementi monetari sono le unità monetarie detenute e le attività e passività che devono essere incassate o pagate in un numero fisso o determinabile di unità monetarie. Esempi di elementi monetari includono la cassa, crediti commerciali, debiti commerciali, e le pensioni e altri benefici ai dipendenti da pagare in contanti. C'è una sola eccezione alla regola di cui sopra. L'eccezione è che le differenze cambio sugli elementi monetari che fanno parte dell'investimento netto segnalazione entityrsquos in una gestione estera sono rilevate nel bilancio di gruppo all'interno di un componente separata del patrimonio netto. Queste differenze di cambio sono rilevate nel conto economico al momento della dismissione dell'investimento netto. Il trattamento contabile di cui sopra è stato per il bilancio del gruppo. Per i singoli bilanci, le differenze di cambio che sorgono su elementi monetari che fanno parte delle entitys segnalazione investimento netto in un'operazione estera è rilevata nel conto economico del periodo. Se un guadagno o un elemento non monetario perdite sono rilevati nel patrimonio netto (per esempio, surplus di rivalutazione su immobili, impianti e macchinari), qualsiasi utile o perdita di cambio è rilevata anch'essa nel settore equity. A può entrare in una transazione in cui è in programma per ricevere un pagamento da un cliente che è denominato in una valuta estera, o per effettuare un pagamento a un fornitore in valuta estera. Alla data del riconoscimento di ciascuna operazione, registrare nella valuta funzionale che redige il bilancio, in base al tasso di cambio in vigore a quella data. Se non è possibile determinare il tasso di cambio di mercato alla data del riconoscimento di una transazione, utilizzare il seguente tasso di cambio disponibile. Se vi è un cambiamento del tasso di cambio atteso tra la valuta funzionale dell'entità e la valuta in cui è denominata una transazione, registrare un utile o una perdita degli utili nel periodo in cui le variazioni dei tassi di cambio. Ciò può comportare il riconoscimento di una serie di utili o perdite oltre un certo numero di esercizi, se la data di regolamento di una transazione è sufficientemente lontano nel futuro. Questo significa anche che i saldi indicati dei relativi crediti e debiti rifletteranno il tasso di cambio corrente di ogni successiva data di bilancio. Le due situazioni in cui non si dovrebbe riconoscere un utile o una perdita su una transazione di valuta estera sono: Quando una transazione in valuta estera è stato progettato per essere una copertura economica di un investimento netto in una società estera, ed è efficace in quanto tale, o quando c'è alcuna aspettativa di risolvere una transazione tra soggetti che sono da consolidare. Esteri di cambio contabile Esempio Armadillo Industries vende beni a una società nel Regno Unito, da pagare in sterline di valore alla data di prenotazione di 100.000. Armadillo registra questa transazione con la seguente voce: Più tardi, quando il cliente paga Armadillo, il tasso di cambio è cambiato, con un conseguente pagamento in lire, che si traduce in una vendita 95.000. Così, la variazione del tasso di cambio relative alla transazione ha creato una perdita di 5.000 per Armadillo, che registra con la seguente voce: in valuta estera Perdita di cambio La tabella seguente mostra l'impatto dell'esposizione delle transazioni su diversi scenari. Rischio quando le transazioni denominate in valuta estera